Der er med virkning fra 1. januar 2025 tilføjet et nyt kapitel i momsloven, som giver små virksomheder etableret i EU mulighed for at anvende en særordning for at undgå momsregistrering, såfremt visse betingelser er opfyldt. Det er et krav, at virksomheden er etableret i EU, hvorfor en virksomhed fra et 3. land ikke kan benytte ordningen.
Reglen giver virksomheder mulighed for at gøre brug af et andet EU-lands momsfritagelsestærskel, hvis følgende betingelser er opfyldt:
Følgende eksempel illustrerer reglens anvendelse:
| EU-Lande | Årligt salg i danske kroner | Nationale fritagelsestærskler i danske kroner | Ret til at anvende fritagelsestærsklerne |
| Etableringsland | 40.000 | 50.000 | Ja |
| Fritagelsesland | 50.000 | 100.000 | Ja |
| Fritagelsesland | 70.000 | 60.000 | Nej |
| Andre EU-lande | 0 | – | – |
| Total | 160.000 |
Som eksemplet viser, har virksomheden ovenfor mulighed for at benytte særordningen i både sit etableringsland samt det første fritagelsesland. Virksomheden har dog ikke mulighed for at benytte ordningen i det 2. fritagelsesland, da salget her overstiger fritagelsestærsklen. Virksomheden har desuden en samlet omsætning på 160.000 kr., hvilket ligger under den maksimale omsætning på 100.000 euro, jævnfør første betingelse ovenfor.
Såfremt virksomhedens samlede omsætning derimod overstiger tærsklen i første betingelse, ville virksomheden ikke have mulighed for at benytte ordningen. Dette gælder, uanset om virksomheden i det pågældende fritagelsesland har en omsætning, som ligger under det specifikke lands fritagelsestærskel, jævnfør eksemplet nedenfor.
| EU-Lande | Årligt salg i danske kroner | Nationale fritagelsestærskler i danske kroner | Ret til at anvende fritagelsestærsklerne |
| Etableringsland | 40.000 | 50.000 | Ja |
| Fritagelsesland | 90.000 | 100.000 | Nej |
| Fritagelsesland | 70.000 | 60.000 | Nej |
| Andre EU-lande | 700.000 | – | – |
| Total | 900.000 |
Selvom selskabets årlige omsætning overstiger 100.000 euro, kan virksomheden dog fortsat gøre brug af fritagelsestærsklen i sit etableringsland.
Det omvendte gør sig gældende, hvis selskabet har omsat for mindre end 100.000 euro, men har overskredet fritagelsesgrænsen i sit etableringsland. Virksomheden ville dog i dette tilfælde kunne gøre brug af andre medlemslandes fritagelsestærskler, såfremt omsætningen ikke oversteg det specifikke lands tærskel. Nedenstående eksempel illustrerer dette:
| EU-Lande | Årligt salg i danske kroner | Nationale fritagelsestærskler i danske kroner | Ret til at anvende fritagelsestærsklerne |
| Etableringsland | 60.000 | 50.000 | Nej |
| Fritagelsesland | 50.000 | 100.000 | Ja |
| Fritagelsesland | 10.000 | 60.000 | Ja |
| Andre EU-lande | 0 | – | – |
| Total | 120.000 |
Ordningen træder i kraft fra den 1. januar 2025.
- uforpligtende og gratis i 3 dage
Vi har udviklet dib for at gøre det lettere for alle, der arbejder med økonomi, regnskab, HR, løn og bæredygtighedsrapportering.
-uforpligtende og gratis i 3 dage
Vi har udviklet dib for at gøre det lettere for alle, der arbejder med økonomi, regnskab, HR, løn og bæredygtighedsrapportering.
DIB Viden A/S | Design og udvikling af Veniro
